Kısa cevap: Türkiye’de yerleşik bir kişi ya da şirket, yurt dışındaki bir müşteriye hizmet verir ve hizmetten yurt dışında yararlanılırsa bu işlem hizmet ihracatı sayılır. Şartları sağlanan hizmet ihracatı KDV’den istisnadır; yazılım, tasarım, mühendislik gibi belirli hizmetlerde kazancın bir kısmı ayrıca gelir veya kurumlar vergisi matrahından indirilebilir.
Hizmet ihracatı sayılmanın şartları
- Hizmet yurt dışındaki bir müşteri için yapılmalıdır.
- Hizmetten yurt dışında yararlanılmalıdır.
- Hizmet bedeli için fatura veya serbest meslek makbuzu düzenlenmelidir.
- Bedelin döviz olarak Türkiye’ye getirilmesi ve belgelenmesi önerilir.
KDV istisnası
Şartları sağlayan hizmet ihracatında faturada KDV hesaplanmaz. Bu sayede yurt dışındaki müşteriniz için fiyatınız rekabetçi kalır. Hizmete ilişkin yüklenilen KDV ise koşullara göre iade konusu yapılabilir.
Kazanç indirimi
Yazılım, mimarlık, mühendislik, tasarım, veri işleme ve çağrı merkezi gibi kanunda sayılan hizmetlerin yurt dışına verilmesinden elde edilen kazancın kanunda belirlenen oranı, yıllık beyannamede indirim olarak dikkate alınabilir. Oran ve kapsam mevzuat değişiklikleriyle güncellenebildiğinden beyan öncesi kontrol edilmelidir.
Belge düzeni
- Müşteriyle yapılan sözleşme veya sipariş yazışmaları
- Düzenlenen fatura veya serbest meslek makbuzları
- Bankaya gelen döviz ödemelerinin dekontları
- Hizmetin teslimine ilişkin kayıtlar (rapor, kod teslimi, e-posta vb.)
Freelancer’lar için not
Upwork, Fiverr gibi platformlar üzerinden çalışanlar da şartları sağladığında bu avantajlardan yararlanabilir. Platform komisyonları ve ödeme kuruluşu kesintileri de kayıtlarda ayrıca izlenmelidir.
Uygunluk değerlendirmesi ve belge düzeni için serbest meslek muhasebesi hizmetimizi inceleyebilirsiniz.
